Impuestos en Uruguay: guía práctica para emprendedores que recién arrancan
Si estás empezando un negocio en Uruguay, necesitás entender IRAE, IVA, IRPF y aportes al BPS. Te lo explicamos sin vueltas.
Emprender en Uruguay: un marco fiscal accesible
Uruguay tiene fama de ser un país con un marco fiscal ordenado y previsible. Y es cierto, comparado con la región. Pero eso no significa que sea simple para alguien que recién arranca. Hay varios impuestos, varias instituciones, y varias fechas que respetar.
Esta guía te da el panorama completo sin ahogarte en detalles técnicos.
Los impuestos principales que te afectan
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
La tasa básica es 22%. Algunos bienes y servicios tienen tasa mínima del 10% (alimentos de la canasta básica, medicamentos, servicios de salud, entre otros).
Funciona igual que en otros países: cobrás IVA cuando vendés (IVA ventas), pagás IVA cuando comprás (IVA compras), y la diferencia es lo que pagás a DGI.
IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas)
Es el impuesto a las ganancias empresariales. Tasa: 25%. Se aplica sobre la renta neta (ingresos menos gastos deducibles).
¿Quiénes pagan IRAE? - Sociedades (SA, SRL, SAS) siempre - Unipersonales que superen cierto umbral de ingresos o que opten por IRAE
IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas)
Si sos unipersonal y no tributás IRAE, tus ganancias del negocio tributan IRPF por la Categoría I (rentas del trabajo). Las tasas son progresivas, van del 0% al 36%.
IP (Impuesto al Patrimonio)
Se paga sobre los activos de tu empresa al cierre del ejercicio fiscal. La tasa varía pero para empresas está en el entorno del 1,5% anual.
Los aportes sociales: BPS
El Banco de Previsión Social (BPS) no es un impuesto sino un aporte, pero es obligatorio:
- Aporte patronal: Varía según la actividad, ronda el 7,5% sobre los sueldos
- Aporte personal del trabajador: Se descuenta del sueldo (15% del nominal)
- Si sos unipersonal: Pagás un aporte como dueño, que depende de la categoría
Importante: Los aportes al BPS se pagan mensualmente y no admiten demoras sin consecuencias. Las multas son significativas.
El calendario fiscal uruguayo
Mensualmente: - IVA: declaración y pago - Retenciones (si aplica) - Aportes BPS
Anualmente: - IRAE: declaración jurada y pago - IP: declaración jurada y pago - Cierre de ejercicio: generalmente el 31 de diciembre para la mayoría de las actividades
Regímenes simplificados: Monotributo y Literal E
Monotributo uruguayo: Para emprendedores muy pequeños (un solo titular, ingresos limitados, sin más de un dependiente). Pagás un monto fijo mensual que incluye BPS e impuestos. Simple, pero con techo bajo.
Literal E del IVA: Si facturás menos de cierto monto anual, podés quedar exonerado del IVA. No lo cobrás, pero tampoco deducís. Conviene si vendés a consumidores finales.
Cómo Sherpa te ayuda a cumplir en Uruguay
- Facturación electrónica con DGI: Emití comprobantes fiscales electrónicos (CFE) directamente desde Sherpa, con la validación de DGI incluida.
- Cálculo automático de IVA: Cada factura y cada compra computan IVA automáticamente. Al cierre del mes, tenés el número listo.
- Reportes para declaraciones: IRAE, IVA, todo se genera desde los datos ya cargados.
- Doble moneda (UYU + USD): Uruguay opera mucho en dólares. Sherpa maneja ambas monedas con tipo de cambio del BCU.
- Acceso para tu contador: Tu contador entra gratis y tiene todo lo que necesita para las declaraciones.
Cumplir en Uruguay no es difícil si tenés las herramientas correctas
El sistema fiscal uruguayo es exigente pero claro. Con un buen sistema y un buen contador, cumplir es más una rutina que un drama.
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